Торгуете оптом? Використовуйте Хорошоп B2B

Перед створенням інтернет-магазину важливо вирішити всі юридичні питання. Якщо цього не зробити, можна через незнання порушити закон. Ольга Хорошайло, юристка Центру правового консалтингу, розповіла, яку форму господарювання обрати, як захищати права інтелектуальної власності та які бухгалтерські моменти важливо врахувати.

Вибір суб'єкта господарювання

Перед прийняттям рішення, дайте чітку відповідь, яким саме ви бачите свій бізнес. Це дозволить скласти фінансовий план, розрахувати очікувані доходи, витрати та податки, що дозволить побачити всю картину, своєчасно скоригувати дії та уникнути збитків. Найпопулярніші суб'єкти господарювання — ФОП і ТОВ.

Реєструйтеся як фізична особа-підприємець (ФОП), якщо ви:

  • плануєте управляти бізнесом самостійно;

  • не розраховуєте на залучення інвесторів;

  • хочете вільно розпоряджатися заробленими грошима;

  • не хочете платити високі штрафи;

  • хочете мати можливість швидко ліквідувати підприємство;

  • не плануєте перепродавати або переоформляти компанію;

  • в разі банкрутства готові ризикнути особистим майном.

Створюйте товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ), якщо ви:

  • готові до тривалої реєстрації підприємства — створення статуту, розрахункового рахунку тощо;

  • плануєте вести бізнес спільно з іншими засновниками;

  • роздумуєте над залученням інвесторів, щоб в майбутньому зробити їх співзасновниками;

  • хочете ризикувати лише своєю часткою в статутному капіталі, а не особистим майном;

  • готові до високих штрафів через можливі порушення і тривалої ліквідації компанії;

  • розглядаєте можливість переоформлення або перепродажу інтернет-магазину.

Вибір системи оподаткування

У Податковому кодексі немає спеціальних норм, які регулюють торгівлю в інтернеті. Тому правила такі ж, як для інших юридичних або фізичних осіб. Щоб правильно вибрати систему оподаткування, вам потрібно знати, чи будете ви продавати товари тільки фізичним особам або працювати і з юридичними, який обсяг продажів очікується, чи будуть наймані співробітники і в якій кількості.

ФОП

Для приватного підприємця доступні всі системи оподаткування, що діють для ТОВ. Різниця лише в тому, що на загальній системі з чистого доходу ви будете сплачувати 18% ПДФО, а не податку на прибуток, а також 1,5% військового збору.

Також можна вибрати другу групу на спрощеній системі. На другій групі єдиного податку незалежно від отриманого доходу ви щомісяця сплачуєте податок у розмірі 20% від мінімальної заробітної плати, дійсної на 1 січня поточного року. Істотний мінус — обмеження за обсягом доходу в 1 млн 500 тис грн на рік. А для єдинників, але на третій групі єдиного податку, це 5 млн грн на рік.

ТОВ

Товариство з обмеженою відповідальністю може вибрати загальну систему оподаткування і платити 18% податку на прибуток від фінансового результату. Або третю групу за спрощеною системою і платити єдиний податок 5% від коштів, що надійшли, або єдиний податок 3% плюс 20% ПДВ з продажів.

Визначення видів діяльності за КВЕД

Щоб вести інтернет-торгівлю, необхідно також визначити види економічної діяльності за КВЕД. Вони впливають на безліч факторів, навіть на спосіб оподаткування. Дуже важливо правильно їх визначити, адже якщо ви будете займатися певною діяльність, але не вкажете її, ви не зможете продовжувати працювати на єдиному податку або отримаєте штраф.

Врегулювання взаємовідносин між власниками бізнесу

Коли у магазину кілька власників, завжди існує ймовірність того, що в якийсь момент можуть виникнути розбіжності в прийнятті фінансових та управлінських рішень, і при найнегативнішому сценарії це призведе до майнових суперечок, які можуть завдати чималої шкоди. Щоб уникнути цього, краще заздалегідь оформити взаємини з урахуванням всіх юридичних нюансів.

Партнери по бізнесу можуть укласти корпоративний договір або договір про розподіл прибутку. А якщо у засновників компанії немає власних коштів на запуск, їм необхідно шукати спонсора та укладати інвестиційний договір. Якщо маються на увазі партнери-співавтори, укладається договір про співавторство, де прописується розподіл прибутку. У разі успіху проекту, може бути зазначено, хто із співавторів створював ту чи іншу частину об'єкта інтелектуальної власності.

Захист прав інтелектуальної власності

Відкриваючи інтернет-магазин, обов'язково потрібно зареєструвати торгову марку, а також захистити майнові права на сайт і його матеріали. Це можна зробити за допомогою отримання авторських свідоцтв або рішень про реєстрацію авторського права, якщо об'єкти інтелектуальної власності створювалися на замовлення і права на них передавалися за договором від автора замовнику. Свідоцтва та рішення видає Міністерство розвитку економіки, торгівлі та сільського господарства України.

Можна отримати такі свідоцтва або рішення:

  • про реєстрацію сайту, як комп'ютерної програми (реєстрація вихідного коду);

  • про реєстрацію сайту, як складного твору (реєстрація дизайну, загального вигляду сайту);

  • про реєстрацію окремих елементів сайту (картинок, текстів, аудіовізуальних творів тощо).

Захист прав споживачів

Діяльність інтернет-магазинів регулюється Законом України «Про захист прав споживачів», тому важливо передбачити механізми взаємодії з покупцями — шляхи надання на сайті перевіреної інформації про продавця, товар та умови його продажу, повернення та заміни, і ще багато аспектів, необхідних для коректного ведення підприємницької діяльності через інтернет-магазин.

Оформлення взаємин зі співробітниками

Цей блок передбачає укладення трудових договорів з працівниками або оформлення цивільно-правових відносин. Можливо, ви працюєте з фізичними особами-підприємцями, що вимагає договірного оформлення відносин. Щоб уникнути проблем із законом, співробітників необхідно оформляти або за трудовими договорами з трудовою книжкою, або працювати, як з ФОП, за договорами про надання послуг/виконання робіт тощо. 

При оформленні трудових договорів роботодавець повідомляє ДПС про прийом співробітника. При роботі з ФОП, необхідно уважно поставитися до договорів про співпрацю, в цьому допоможе фахівець.

Вирішення бухгалтерських моментів

Законом України «Про електронну комерцію» встановлено, що покупець повинен мати можливість укласти електронний договір з продавцем після вивчення товару/послуги, доступ до яких здійснюється через інформаційно-технологічний супровід.

Покупці можуть здійснити оплату за товари шляхом безготівкового або готівкового розрахунку. Другий спосіб в основному здійснюється або в разі доставки товару кур'єром, або коли покупець приїжджає до офісу продавця за товаром. Зазвичай при оплаті товарів з інтернет-магазину покупець проводить оплату кур'єру при доставці через POS-термінал, оплачує товар на сайті інтернет-магазину платіжною карткою або ж у відділенні служби доставки післяплатою. Відповідно до Закону України «Про реєстратори розрахункових операцій», оплата банківською платіжною карткою через POS-термінал прирівнюється до розрахункових операцій і така оплата повинна обов'язково проводитися по РРО (касовому апарату).

Це означає, що крім POS-терміналу, кур’єр зобов'язаний мати з собою і портативний РРО. Фінансові санкції за ігнорування цієї вимоги можуть бути досить значними — за оплату через POS-термінал, але без її проведення по РРО, вчинене вперше, штраф дорівнює одній гривні, але за кожне наступне порушення це вже 100% вартості проданих з порушеннями товарів або послуг. Так що переконаєтеся в тому, що всі розрахунки відповідають вимогам законодавства.

Висновки

Дуже важливо серйозно поставитися до юридичного оформлення інтернет-магазину. Це допоможе вам дотримуватися вимог держави, а також захистить вас на випадок непередбачених обставин.

Коментарі

Здравствуйте! Подскажите,пожалуйста,какую группу налогообложения экономически выгодно выбрать для создания ФОП,если будет торговля через интернет на торговых площадках,оборот до 100 000 грн в месяц?

Доброго дня. Хочу відкрити інтернет магазин електроніки та хочу підключити електронну касу та програмний РРО для видачі фіскальних чеків покупцям. Для цього я повинен подати форму 20 ОПП в якій вказати "тип об’єкту оподаткування". Згідно офіційного документу:

https://tax.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/dovidniki-/127294.html

такого типу об’єкта оподатковування як “Інтернет Магазин” не існує.

Що робити?

Георгій, доброго дня! Якщо в переліку ви не знайшли потрібний об'єкт оподаткування, оберіть той, який найбільше відповідає поняттю, визначеному ПКУ. Можна вибрати код "321" — магазин, або "469" — склад-магазин.

Місцезнаходженням об'єкта оподаткування при інтернет-торгівлі потрібно визначити місце, де знаходяться товари. Якщо товар знаходиться дома, тоді домашню адресу. Якщо квартира чи будинок належать ФОП, тоді у графі 10 зазначити код "1" — право власності.

Якщо немає прав на нерухоме майно, в якому зберігаються товари, тоді необхідно, щоб право використовувати це майно в своїй діяльності було правовим чином врегульоване. Наприклад, оренда.

katerina.yankovenko, объекты налогообложения "321" — магазин и "469" — склад-магазин, абсолютно никакого отношения к интернет-магазину не имеют, онлайн торговля это совершено другой вид деятельности.

И если у владельца интернет-магазина нет склада, а продажа товаров проводится дропшопингом, то тогда вообще полное не соответствие поданных данных в ДФС и штраф гарантирован.

Лена, якщо платник податків не може знайти в Довіднику підходящий код, треба обрати найбільш підходящий (ЗІР, категорія 119.11). Крім того, дозволяється групувати однотипні об'єкти та вказувати для них один код. Якщо торгівля черех Інтернет, найпростішим буде зазначити код "321" або "469".

Якщо у вас дропшиппінг, то без форми 20-ОПП вам не зареєструють РРО. Тому в 20-ОПП ви можете зазначити свою домашню адресу, як місце здійснення вашої діяльності. Також за зверненням платників податків контролюючі органи надають їм безоплатно індивідуальні податкові консультації з питань практичного застосування окремих норм податкового та іншого законодавства. Тому, ви можете звернутись із цим питанням в податкову

Есть ФОП 3 группа, единый налог. На данный момент интересует дополнительный заработок в виде дропшиппинга (посредничества между оптовым продавцом и конечным потребителем)

Как правильно с юридической и бухгалтерской точек зрения подойти к этому вопросу?

А если есть ООО и появился интернет-магазин какие дальнейшие действия? Как зарегистрировать магазин? Менять устав, добавлять КВЭД?

Андрей, здравствуйте! Если в статуте нет соответствующих видов деятельности, нужно вносить изменения в учредительные документы. Но для начала советуем проверить ваш статут, ведь юристы чаще всего советуют сразу вносить все возможные виды деятельности, чтобы его не приходилось менять в случае добавления нового КВЭД. Может, это ваш случай.

Основанием для внесения соответствующих изменений является решение общего собрания участников ООО или решение единого участника ООО (если в составе только один участник). Они оформляются протоколом общего собрания или решением, соответственно. Подписи в протоколе / решении участников подлежат нотариальному заверению и оформляются в двух экземплярах.

После этого нужно внести новые изменения у государственного регистратора. Для этого вам понадобятся:

1. Протокол общего собрания участников ООО / решение единого участника ООО.

2. Статут ООО в новой редакции.

3. Регистрационная форма № 3 (Заявление о государственной регистрации изменений к сведениям о юридическом лице).

4. Доверенность от ООО на представителя, если документы подает представитель.

Добрый вечер! Если ФОП на 2й группе, квед 47.91, оборот меньше 1 млн грн, нет продаж медпрепаратов и сложных бытовых приборов, нужен РРО или нет? А то я что-то запутался.

Анатолий Шахов, здравствуйте!

18.03.2020 вступил в силу Закон Украины от 17.03.2020 № 533. До 1 января 2021 есть возможность не применять регистраторы расчетных операций и/или программные регистраторы расчетных операций плательщиками единого налога второй-четвертой групп (физическими лицами), объем дохода которых в течение календарного года не превышает 1 млн грн, которые осуществляют реализацию товаров (предоставление услуг) через сеть Интернет.

А если у меня нет интернет магазина. Но я продаю через торговые площадки, вайбер, истаграмм, то мне тоже нужно оформлять ЧП? Спасибо

Мари, добрый день. Любая систематическая деятельность, которая приносит вам регулярный доход, — это предпринимательство, поэтому для продаж требуется юридическое оформление (ст. 42 ХКУ, ст. 1 ЗУ «О предпринимательстве»).

А есть ли какие-нибудь "каникулы"? Оформлять магазин нужно ещё до открытия или есть возможность поработать какое-то время, чтобы понять есть ли вообще смысл регистрироваться?

Юська, добрый день! К сожалению, нет официальных данных о возможности работать без регистрации. Если не зарегистрировать интернет-магазин, его владелец нарушит статью 164 Кодекса об административных правонарушениях, и может быть оштрафован на сумму от 17 до 34 тыс гривен с конфискацией.

Новий коментар
Оцінка