ФОП для інтернет-магазину

Легальна робота підприємця неможлива без юридичного оформлення бізнесу. Найпоширеніший спосіб оформити свою діяльність — зареєструватися як фізична особа-підприємець.

ФОП — це фізична особа, яка зареєструвалася як підприємець. Такий статус дозволяє офіційно продавати товари, укладати договори, надавати послуги, отримувати оплату від клієнтів і сплачувати податки.

У статті розкажемо, як відкрити ФОП для інтернет-магазину, які КВЕДи вибрати, чим відрізняються друга і третя групи єдиного податку та що потрібно зробити після реєстрації.

Чи потрібен ФОП для інтернет-магазину

Одноразовий продаж власного телефона, одягу чи інших особистих речей не означає, що людина веде бізнес. Інша ситуація — регулярний продаж товарів із метою заробітку. Наприклад, коли продавець закуповує продукцію в постачальника, виготовляє її самостійно або систематично приймає замовлення через сайт, маркетплейс чи соціальні мережі.

Така діяльність вважається підприємницькою та потребує державної реєстрації. Робота без оформлення ФОП або іншої форми бізнесу може призвести до штрафів, більших податків і конфіскації коштів або товарів, отриманих у результаті незареєстрованої діяльності.

ФОП також потрібен для нормальної організації роботи магазину. Без зареєстрованого бізнесу буде складно:

• відкрити підприємницький рахунок;

• підключити інтернет-еквайринг;

• офіційно найняти працівників;

• укласти договори з постачальниками та платіжними сервісами;

• видавати покупцям фіскальні чеки;

• підтвердити покупцеві, хто є продавцем товару.

Для магазину з одним власником ФОП зазвичай простіший за ТОВ: його швидше зареєструвати, легше вести облік і дешевше обслуговувати. ТОВ може бути доречнішим, коли бізнес має кількох співвласників, залучає інвесторів або потребує окремої юридичної особи.

Що потрібно визначити перед відкриттям ФОП

Перед реєстрацією інтернет-магазину потрібно вирішити три основні питання:

1. Які КВЕДи відповідатимуть діяльності магазину.

2. На якій системі оподаткування працюватиме ФОП.

3. Як магазин прийматиме оплату від покупців.

Спосіб приймання оплати важливий не лише для зручності клієнтів. Від нього залежить, чи потрібно використовувати РРО або ПРРО та в який момент формувати фіскальний чек. Для самої реєстрації знадобляться паспортні дані, РНОКПП, який часто називають ІПН, та електронний підпис, якщо заява подається онлайн.

Який КВЕД обрати для інтернет-магазину

Основний КВЕД для більшості інтернет-магазинів — 47.91 «Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет». Однак одного цього коду може бути недостатньо. Додаткові КВЕДи залежать від того, чим саме займається магазин: продає товари оптом, самостійно їх виготовляє, має офлайн-точку або надає супутні послуги.

Важливо додати потрібні КВЕДи до того, як ФОП почне отримувати дохід від відповідної діяльності. Детальніше про вибір класифікатора читайте у статті КВЕД для інтернет-магазину. Також радимо переглянути наше відео, де ми пояснюємо, як не помилитися з вибором.

Яку систему оподаткування обрати інтернет-магазину

ФОП може працювати на спрощеній або загальній системі оподаткування. Більшість невеликих інтернет-магазинів обирає спрощену систему, тому що на ній легше розраховувати податки та подавати звітність.

Спрощена система

На спрощеній системі ФОП сплачує єдиний податок. Для інтернет-магазинів підходить підходять друга або третя група оподаткування. Перша група не підходить, тому що вона дозволяє продавати товари лише з торговельних місць на ринках або надавати визначені побутові послуги населенню. Четверта група призначена для сільськогосподарських товаровиробників і сімейних фермерських господарств, тому звичайному інтернет-магазину вона також не підходить.

Загальна система

На загальній системі основні податки розраховують із чистого оподатковуваного доходу. Це різниця між отриманим доходом і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з роботою магазину. ФОП сплачує 18% ПДФО та 5% військового збору із чистого оподатковуваного доходу, а також ЄСВ за встановленими правилами.

Загальна система може бути вигідною магазину з великими витратами та відносно невисокою націнкою. Наприклад, коли значна частина виручки витрачається на закупівлю дорогих товарів, доставку, оренду складу та інші підтверджені витрати.

Водночас облік на загальній системі складніший. Потрібно зберігати первинні документи, фіксувати доходи й витрати та правильно розраховувати чистий оподатковуваний дохід.

Дізнайтеся більше про платформу для створення інтернет-магазинів Хорошоп

Друга група ФОП для інтернет-магазину

Друга група часто є оптимальним варіантом для невеликого інтернет-магазину. Вона дозволяє виробляти та продавати товари фізичним особам, ФОП і компаніям незалежно від їхньої системи оподаткування.

У 2026 році ФОП другої групи може:

• отримувати до 7 211 598 грн доходу на рік;

• мати до 10 найманих працівників;

• продавати товари вроздріб та оптом;

• працювати через власний сайт, маркетплейси й соціальні мережі.

Податковий кодекс не забороняє ФОП другої групи вести торгівлю за КВЕДом 47.91.

Важливий нюанс стосується послуг. ФОП другої групи може надавати послуги лише населенню та платникам єдиного податку. Однак це обмеження не поширюється на продаж товарів. Наприклад, інтернет-магазин на другій групі може продавати офісні меблі компанії на загальній системі. Але якщо той самий ФОП окремо надає цій компанії платні послуги з дизайну офісу, друга група для такої операції вже не підходить.

Третя група ФОП для інтернет-магазину

Третя група має менше обмежень. ФОП може працювати з будь-якими фізичними та юридичними особами, а кількість найманих працівників не обмежена. Ліміт доходу для третьої групи у 2026 році становить 10 091 049 грн. ФОП може обрати одну з двох ставок:

• 5% від доходу без сплати ПДВ;

• 3% від доходу за умови реєстрації платником ПДВ.

Додатково ФОП третьої групи сплачує військовий збір у розмірі 1% від доходу.

Третя група може бути кращою, якщо магазин:

• наближається до ліміту другої групи;

• має більше 10 працівників;

• хоче зареєструватися платником ПДВ;

• разом із продажем товарів надає послуги компаніям на загальній системі;

• має нерегулярні продажі й не хоче сплачувати єдиний податок за місяці без доходу.

Перехід на третю групу не є обов’язковим лише через те, що магазин продає товари оптом або працює з юридичними особами. Для продажу товарів такі обмеження на другій групі відсутні.

Яку групу ФОП обрати інтернет-магазину

Друга група зазвичай вигідніша за стабільного обороту, оскільки єдиний податок сплачується у фіксованому розмірі. Чим більше магазин заробляє в межах дозволеного ліміту, тим меншою буде частка єдиного податку в його доході.

Третя група може бути зручнішою на початку роботи, коли продажі нестабільні. Єдиний податок і військовий збір розраховуються у відсотках від фактично отриманого доходу. Немає продажів — немає цих двох платежів за відповідний період.

Для спрощеного вибору можна орієнтуватися на нашу таблицю

Податки ФОП для інтернет-магазину у 2026 році

Основні платежі для другої та третьої груп у 2026 році виглядають так:

ФОП другої групи сплачує єдиний податок і військовий збір щомісяця незалежно від того, чи отримував дохід. Декларацію платника єдиного податку він подає раз на рік.

ФОП третьої групи розраховує єдиний податок і військовий збір із фактично отриманого доходу. Декларацію потрібно подавати щокварталу. Мінімальний ЄСВ у 2026 році становить 1 902,34 грн за місяць або 5 707,02 грн за квартал.

Як відкрити ФОП для інтернет-магазину

Найпростіше зареєструвати ФОП через портал Дія. Послуга безкоштовна та працює автоматично без участі державного реєстратора.

Для цього потрібно:

1. Авторизуватися на порталі Дія.

2. Перейти до послуги автоматичної реєстрації ФОП.

3. Перевірити особисті дані.

4. Вибрати основний і додаткові КВЕДи.

5. Зазначити систему оподаткування та групу єдиного податку.

6. Підписати заяву електронним підписом.

Заява автоматично надходить до Єдиного державного реєстру та податкової. Після реєстрації в особистому кабінеті з’явиться виписка з ЄДР. Електронний документ має таку саму юридичну силу, як і друкований.

Також відкрити ФОП можна офлайн через ЦНАП, уповноваженого державного реєстратора або нотаріуса. Державна реєстрація безкоштовна, але нотаріус може брати плату за супутні послуги.

Що потрібно зробити після відкриття ФОП

Реєстрація ФОП — лише перший етап запуску для власника інтернет-магазину. Після цього потрібно організувати приймання оплат, фіскалізацію продажів і правильно оформити інформацію на сайті.

Відкрити підприємницький рахунок

Для приймання безготівкових оплат потрібно відкрити окремий рахунок ФОП у банку. На нього надходитиме виручка з сайту, маркетплейсів, платіжних сервісів і служб післяплати.

Особисту картку фізичної особи не варто використовувати для систематичного приймання оплат від покупців. Підприємницькі доходи мають проходити через рахунок, відкритий для ведення бізнесу. Після сплати податків ФОП може перераховувати кошти з підприємницького рахунку на власний особистий рахунок.

Підключити онлайн-оплату

Інтернет-магазин може приймати оплату через інтернет-еквайринг, банківський переказ на IBAN, післяплату або платіжні сервіси. Для підключення інтернет-еквайрингу зазвичай потрібні зареєстрований ФОП, підприємницький рахунок і сайт із зазначеною інформацією про продавця, способи доставки, оплату та повернення товарів.

Зареєструвати ПРРО

ФОП другої та третьої груп, які приймають оплату готівкою, банківськими картками або через інтернет-еквайринг, за загальним правилом повинні використовувати РРО чи ПРРО та видавати покупцеві фіскальний чек. Це стосується, зокрема, оплат через платіжні сервіси на сайті.

ПРРО — це програмна каса, яка працює на комп’ютері, смартфоні або безпосередньо через систему керування інтернет-магазином. Вона реєструє продаж у податковій і формує електронний фіскальний чек. РРО або ПРРО не потрібен, якщо покупець оплачує товар виключно банківським переказом на поточний рахунок ФОП за повними реквізитами у форматі IBAN. Такий платіж не вважається розрахунковою операцією. Детальніше про це у нашій статті.

Додати інформацію про ФОП на сайт

Покупець повинен розуміти, у кого саме він замовляє товар. Тому на сайті інтернет-магазину потрібно розмістити інформацію про продавця.

Зокрема, варто вказати:

• повне ім’я ФОП;

• місце реєстрації продавця;

• РНОКПП;

• контактні дані;

• порядок приймання претензій;

• способи оплати й доставки;

• умови обміну та повернення;

• гарантійні умови, якщо вони передбачені для товару.

До оформлення замовлення покупець також має отримати інформацію про основні характеристики товару, його повну ціну, вартість доставки та інші умови придбання.

Чи може власник інтернет-магазину вести облік самостійно

ФОП другої або третьої групи без працівників, ПДВ і великої кількості операцій часто може самостійно вести облік, сплачувати податки та подавати декларації.

Завдання ускладнюється, якщо магазин:

• має найманих працівників;

• працює з ПДВ;

• продає товари за кордон;

• використовує кілька платіжних систем;

• приймає передоплату й післяплату;

• оформлює повернення великої кількості замовлень;

• має складний товарний облік.

У такому разі помилки можуть коштувати дорожче за послуги бухгалтера. Особливо важливо правильно налаштувати облік доходів, ПРРО та момент формування чеків.

Висновок

ФОП дозволяє власнику інтернет-магазину офіційно приймати оплати, підключати платіжні сервіси, працювати зі службами доставки, наймати працівників і сплачувати податки за зрозумілою схемою. Для магазинів підходить друга група єдиного податку з основним КВЕДом 47.91.

Після відкриття ФОП потрібно відкрити підприємницький рахунок, визначитися з ПРРО, повідомити податкову про склад чи інші об’єкти та додати на сайт повну інформацію про продавця. Тоді інтернет-магазин буде готовий не лише приймати замовлення, а й працювати офіційно.