ФОП для интернет-магазина

Легальная работа предпринимателя невозможна без юридического оформления бизнеса. Самый распространенный способ оформить свою деятельность — зарегистрироваться как физическое лицо-предприниматель.

ФЛП — это физическое лицо, зарегистрированное как предприниматель. Такой статус позволяет официально продавать товары, заключать договоры, предоставлять услуги, получать оплату от клиентов и платить налоги.

В статье расскажем, как открыть ФЛП для интернет-магазина, какие КВЭДы выбрать, чем отличаются вторая и третья группы единого налога и что нужно сделать после регистрации.

Нужен ли ФЛП для интернет-магазина

Однократная продажа собственного телефона, одежды или других личных вещей не означает, что человек ведет бизнес. Другая ситуация — регулярная продажа товаров с целью заработка. Например, когда продавец закупает продукцию у поставщика, изготавливает ее самостоятельно или систематически принимает заказы через сайт, маркетплейс или социальные сети.

Такая деятельность считается предпринимательской и требует государственной регистрации. Работа без оформления ФЛП или другой формы бизнеса может привести к штрафам, более высоким налогам и конфискации средств или товаров, полученных в результате незарегистрированной деятельности.

ФЛП также нужен для нормальной организации работы магазина. Без зарегистрированного бизнеса будет сложно:

• открыть предпринимательский счет;

• подключить интернет-эквайринг;

• официально нанять сотрудников;

• заключить договоры с поставщиками и платежными сервисами;

• выдавать покупателям фискальные чеки;

• подтвердить покупателю, кто является продавцом товара.

Для магазина с одним владельцем ФЛП обычно проще ООО: его быстрее зарегистрировать, легче вести учет и дешевле обслуживать. ООО может быть уместнее, когда у бизнеса несколько совладельцев, он привлекает инвесторов или нуждается в отдельном юридическом лице.

Что нужно определить перед открытием ФЛП

Перед регистрацией интернет-магазина нужно решить три основных вопроса:

1. Какие КВЭДы будут соответствовать деятельности магазина.

2. На какой системе налогообложения будет работать ФЛП.

3. Как магазин будет принимать оплату от покупателей.

Способ приема оплаты важен не только для удобства клиентов. От него зависит, нужно ли использовать РРО или ПРРО и в какой момент формировать фискальный чек.

Для самой регистрации понадобятся паспортные данные, РНОКПП, который часто называют ИНН, и электронная подпись, если заявление подается онлайн.

Какой КВЭД выбрать для интернет-магазина

Основной КВЭД для большинства интернет-магазинов — 47.91 «Розничная торговля, осуществляемая фирмами почтового заказа или через сеть Интернет». Однако одного этого кода может быть недостаточно. Дополнительные КВЭДы зависят от того, чем именно занимается магазин: продает товары оптом, самостоятельно их изготавливает, имеет офлайн-точку или предоставляет сопутствующие услуги.

Важно добавить необходимые КВЭДы до того, как ФЛП начнет получать доход от соответствующей деятельности. Детальнее про выбор классификатора читайте в статье КВЭД для интернет-магазина. Также советуем посмотреть наше видео, в котором мы объясняем, как не ошибиться с выбором.

Какую систему налогообложения выбрать интернет-магазину

ФЛП может работать на упрощенной или общей системе налогообложения. Большинство небольших интернет-магазинов выбирают упрощенную систему, потому что на ней легче рассчитывать налоги и подавать отчетность.

Упрощенная система

На упрощенной системе ФЛП платит единый налог. Для интернет-магазинов подходят вторая или третья группа налогообложения. Первая группа не подходит, потому что она позволяет продавать товары только с торговых мест на рынках или предоставлять определенные бытовые услуги населению. Четвертая группа предназначена для сельскохозяйственных товаропроизводителей и семейных фермерских хозяйств, поэтому обычному интернет-магазину она также не подходит.

Общая система

На общей системе основные налоги рассчитывают с чистого налогооблагаемого дохода. Это разница между полученным доходом и документально подтвержденными расходами, связанными с работой магазина. ФЛП платит 18% НДФЛ и 5% военного сбора с чистого налогооблагаемого дохода, а также ЕСВ по установленным правилам.

Общая система может быть выгодной для магазина с большими расходами и относительно невысокой наценкой. Например, когда значительная часть выручки расходуется на закупку дорогих товаров, доставку, аренду склада и другие подтвержденные расходы.

При этом учет на общей системе сложнее. Нужно хранить первичные документы, фиксировать доходы и расходы и правильно рассчитывать чистый налогооблагаемый доход.

Узнайте больше о платформе для создания интернет-магазинов Хорошоп

Вторая группа ФЛП для интернет-магазина

Вторая группа часто является оптимальным вариантом для небольшого интернет-магазина. Она позволяет производить и продавать товары физическим лицам, ФЛП и компаниям независимо от их системы налогообложения.

В 2026 году ФЛП второй группы может:

• получать до 7 211 598 грн дохода в год;

• иметь до 10 наемных сотрудников;

• продавать товары в розницу и оптом;

• работать через собственный сайт, маркетплейсы и социальные сети.

Налоговый кодекс не запрещает ФЛП второй группы вести торговлю по КВЭДу 47.91.

Важный нюанс касается услуг. ФЛП второй группы может предоставлять услуги только населению и плательщикам единого налога. Однако это ограничение не распространяется на продажу товаров. Например, интернет-магазин на второй группе может продавать офисную мебель компании на общей системе. Но если тот же ФЛП отдельно предоставляет этой компании платные услуги по дизайну офиса, вторая группа для такой операции уже не подходит.

Третья группа ФЛП для интернет-магазина

У третьей группы меньше ограничений. ФЛП может работать с любыми физическими и юридическими лицами, а количество наемных сотрудников не ограничено. Лимит дохода для третьей группы в 2026 году составляет 10 091 049 грн. ФЛП может выбрать одну из двух ставок:

• 5% от дохода без уплаты НДС;

• 3% от дохода при условии регистрации плательщиком НДС.

Дополнительно ФЛП третьей группы платит военный сбор в размере 1% от дохода.

Третья группа может быть лучше, если магазин:

• приближается к лимиту второй группы;

• имеет более 10 сотрудников;

• хочет зарегистрироваться плательщиком НДС;

• вместе с продажей товаров предоставляет услуги компаниям на общей системе;

• имеет нерегулярные продажи и не хочет платить единый налог за месяцы без дохода.

Переход на третью группу не является обязательным только потому, что магазин продает товары оптом или работает с юридическими лицами. Для продажи товаров такие ограничения на второй группе отсутствуют.

Какую группу ФЛП выбрать интернет-магазину

Вторая группа обычно выгоднее при стабильном обороте, поскольку единый налог уплачивается в фиксированном размере. Чем больше магазин зарабатывает в пределах разрешенного лимита, тем меньшей будет доля единого налога в его доходе.

Третья группа может быть удобнее в начале работы, когда продажи нестабильны. Единый налог и военный сбор рассчитываются в процентах от фактически полученного дохода. Нет продаж — нет этих двух платежей за соответствующий период.

Для удобного выбора можно ориентироваться на нашу таблицу.

Налоги ФЛП для интернет-магазина в 2026 году

Основные платежи для второй и третьей групп в 2026 году выглядят так:

ФЛП второй группы платит единый налог и военный сбор ежемесячно независимо от того, получал ли он доход. Декларацию плательщика единого налога он подает раз в год.

ФЛП третьей группы рассчитывает единый налог и военный сбор с фактически полученного дохода. Декларацию нужно подавать ежеквартально. Минимальный ЕСВ в 2026 году составляет 1 902,34 грн в месяц или 5 707,02 грн в квартал.

Как открыть ФЛП для интернет-магазина

Проще всего зарегистрировать ФЛП через портал Дія. Услуга бесплатная и работает автоматически без участия государственного регистратора.

Для этого нужно:

1. Авторизоваться на портале Дія.
2. Перейти к услуге автоматической регистрации ФЛП.
3. Проверить личные данные.
4. Выбрать основной и дополнительные КВЭДы.
5. Указать систему налогообложения и группу единого налога.
6. Подписать заявление электронной подписью.

Заявление автоматически поступает в Единый государственный реестр и налоговую. После регистрации в личном кабинете появится выписка из ЕГР. Электронный документ имеет такую же юридическую силу, как и печатный.

Также открыть ФЛП можно офлайн через ЦНАП, уполномоченного государственного регистратора или нотариуса. Государственная регистрация бесплатная, но нотариус может брать плату за сопутствующие услуги.

Что нужно сделать после открытия ФЛП

Регистрация ФЛП — только первый этап запуска для владельца интернет-магазина. После этого нужно организовать прием оплат, фискализацию продаж и правильно оформить информацию на сайте.

Открыть предпринимательский счет

Для приема безналичных оплат нужно открыть отдельный счет ФЛП в банке. На него будет поступать выручка с сайта, маркетплейсов, платежных сервисов и служб наложенного платежа.

Личную карту физического лица не стоит использовать для систематического приема оплат от покупателей. Предпринимательские доходы должны проходить через счет, открытый для ведения бизнеса. После уплаты налогов ФЛП может переводить средства с предпринимательского счета на собственный личный счет.

Подключить онлайн-оплату

Интернет-магазин может принимать оплату через интернет-эквайринг, банковский перевод на IBAN, наложенный платеж или платежные сервисы. Для подключения интернет-эквайринга обычно нужны зарегистрированный ФЛП, предпринимательский счет и сайт с указанной информацией о продавце, способах доставки, оплаты и возврата товаров.

Зарегистрировать ПРРО

ФЛП второй и третьей групп, которые принимают оплату наличными, банковскими картами или через интернет-эквайринг, по общему правилу должны использовать РРО или ПРРО и выдавать покупателю фискальный чек. Это касается, в частности, оплат через платежные сервисы на сайте.

ПРРО — это программная касса, которая работает на компьютере, смартфоне или непосредственно через систему управления интернет-магазином. Она регистрирует продажу в налоговой и формирует электронный фискальный чек. РРО или ПРРО не нужен, если покупатель оплачивает товар исключительно банковским переводом на текущий счет ФЛП по полным реквизитам в формате IBAN. Такой платеж не считается расчетной операцией. Подробнее об этом — в нашей статье.

Добавить информацию о ФЛП на сайт

Покупатель должен понимать, у кого именно он заказывает товар. Поэтому на сайте интернет-магазина нужно разместить информацию о продавце.

В частности, стоит указать:

• полное имя ФЛП;
• место регистрации продавца;
• РНОКПП;
• контактные данные;
• порядок приема претензий;
• способы оплаты и доставки;
• условия обмена и возврата;
• гарантийные условия, если они предусмотрены для товара.

До оформления заказа покупатель также должен получить информацию об основных характеристиках товара, его полной цене, стоимости доставки и других условиях приобретения.

Может ли владелец интернет-магазина вести учет самостоятельно

ФЛП второй или третьей группы без сотрудников, НДС и большого количества операций часто может самостоятельно вести учет, платить налоги и подавать декларации.

Задача усложняется, если магазин:

• имеет наемных сотрудников;
• работает с НДС;
• продает товары за границу;
• использует несколько платежных систем;
• принимает предоплату и наложенный платеж;
• оформляет возврат большого количества заказов;
• имеет сложный товарный учет.

В таком случае ошибки могут стоить дороже услуг бухгалтера. Особенно важно правильно настроить учет доходов, ПРРО и момент формирования чеков.

Вывод

ФЛП позволяет владельцу интернет-магазина официально принимать оплаты, подключать платежные сервисы, работать со службами доставки, нанимать сотрудников и платить налоги по понятной схеме. Для магазинов подходит вторая группа единого налога с основным КВЭДом 47.91.

После открытия ФЛП нужно открыть предпринимательский счет, определиться с ПРРО, сообщить налоговой о складе или других объектах и добавить на сайт полную информацию о продавце. Тогда интернет-магазин будет готов не только принимать заказы, но и работать официально.