Як відкрити ТОВ в Україні в 2026 році

ТОВ — це гнучка й безпечна форма ведення бізнесу, яка дає змогу масштабуватися, залучати інвесторів і не відповідати за зобов’язання власним майном. У цій статті — чітка інструкція, як відкрити ТОВ у 2026 році, з урахуванням змін у податковій системі, реєстрації через «Дію» та особливостей для інтернет-магазинів.

ТОВ (Товариство з обмеженою відповідальністю) — одна з найзручніших форм ведення бізнесу в Україні. Вона підходить як для невеликих команд, так і для компаній, які планують зростати, залучати інвестиції, працювати з великими партнерами чи брати участь у тендерах. В 2026 році в Україні стало ще простіше створити ТОВ завдяки цифровізації держпослуг. Більшість процедур можна пройти онлайн, без черг і нотаріусів. 

Якщо ви розглядаєте ТОВ як форму для свого бізнесу, ця стаття допоможе зорієнтуватися: що потрібно зробити, скільки це коштує, які документи готувати, які податки сплачувати та коли це справді варто.

Як зареєструвати ТОВ у 2026 році: покроково

Зареєструвати ТОВ можна онлайн через Дію або офлайн через ЦНАП, державного реєстратора чи нотаріуса. Онлайн-варіант значно швидший — його і розглядаємо як основний.

Крок 1. Підготуйте основну інформацію

Назва компанії

Назва має відповідати вимогам законодавства та не збігатися з назвою іншої юридичної особи. Заборонено використовувати окремі назви державних органів, тоталітарну символіку та інші визначені законом позначення.

Важливо перевірити не тільки креативність назви, а й її юридичну чистоту. Зокрема, варто окремо переконатися, що назва не порушує права на вже зареєстровану торговельну марку. Це допоможе уникнути конфліктів і необхідності змінювати бренд у майбутньому.

КВЕДи

Оберіть основний вид діяльності та додайте всі додаткові КВЕДи, які потенційно плануєте використовувати. Універсального штрафу лише за роботу за незареєстрованим КВЕДом немає. Водночас відсутність потрібного коду може створити проблеми під час переходу на спрощену систему, отримання ліцензії, участі в тендері або перевірки компанії банком чи контрагентом.

КВЕДи самі по собі не визначають розмір податків, але від виду діяльності може залежати право компанії працювати на спрощеній системі. Тому радимо підійти до цього етапу із запасом і додати напрями, які компанія планує розвивати найближчим часом.

Місцезнаходження компанії

Можна використовувати як адресу офісу, так і домашню адресу засновника. Але ця адреса має бути актуальною, адже на неї надходитиме офіційна кореспонденція.

Сам факт, що представника компанії не знайшли за вказаною адресою, не означає автоматичного штрафу. Однак недостовірне або неактуальне місцезнаходження може створити проблеми з податковою, банками та контрагентами.

Статутний капітал

Мінімального розміру статутного капіталу для звичайного ТОВ немає. Внесок може бути у грошовій формі, майном, цінними паперами або майновими правами. Якщо засновники вносять обладнання чи інше майно, потрібно визначити його грошову оцінку. Залучати незалежного оцінювача в кожному випадку не обов’язково — зазвичай оцінку погоджують самі засновники.

Вказувати великий статутний капітал лише на папері не варто. Заявлені внески потрібно фактично внести у встановлений строк. Учасники, які не повністю внесли свої вклади, можуть нести додаткову відповідальність у межах невнесеної частини.

Крок 2. Підготуйте установчі документи

Основний установчий документ ТОВ — статут. Його можна створити самостійно або використати готовий модельний варіант під час реєстрації через Дію. Модельний статут підійде компаніям зі стандартною структурою управління. Якщо засновників декілька і потрібно детально прописати правила голосування, розподілу прибутку, продажу часток або виходу учасника, краще підготувати власний статут.

Якщо засновник один, він оформлює рішення про створення ТОВ. Якщо засновників декілька — проводяться установчі збори, а їхнє рішення фіксується у протоколі.

Крок 3. Зареєструйте компанію

Через Дію

Найшвидший спосіб — автоматична реєстрація ТОВ на підставі модельного статуту.

Для цього потрібно:

• авторизуватися на порталі Дія;

• заповнити інформацію про компанію, засновників і керівника;

• обрати положення модельного статуту;

• вказати КВЕДи та систему оподаткування;

• підписати документи електронними підписами всіх засновників.

Якщо заява відповідає умовам автоматичної реєстрації, ТОВ реєструється без участі державного реєстратора. Якщо потрібна додаткова перевірка, заяву опрацює реєстратор протягом одного робочого дня.

Через ЦНАП, державного реєстратора або нотаріуса

Документи можна подати офлайн до ЦНАП, державного реєстратора або нотаріуса. Цей варіант використовують, зокрема, якщо компанія працюватиме на підставі власного статуту. Стандартний строк державної реєстрації становить до 24 годин після надходження документів, без урахування вихідних і святкових днів.

Необхідні документи

Залежно від способу реєстрації можуть знадобитися:

• заява встановленого зразка;

• статут, якщо компанія не використовує модельний;

• рішення засновника або протокол установчих зборів;

• структура власності;

• відомості про керівника та кінцевих бенефіціарних власників;

• документи представника, якщо заяву подає уповноважена особа.

Первинна державна реєстрація ТОВ безкоштовна. Додаткові витрати можуть виникнути, якщо ви звертаєтеся до нотаріуса, юриста або замовляєте розробку індивідуального статуту.

Крок 4. Завершальні дії

Після реєстрації ТОВ автоматично стає на облік у податковій. Але вам ще потрібно:

• відкрити банківський рахунок;

• отримати електронні підписи для директора та інших відповідальних осіб;

• організувати бухгалтерський облік;

• внести статутний капітал;

• зареєструвати РРО або ПРРО, якщо компанія здійснює розрахункові операції;

• отримати ліцензії чи дозволи, якщо вони потрібні для обраної діяльності.

Систему оподаткування можна обрати ще під час реєстрації. Якщо компанія не подасть заяву про перехід на спрощену систему, вона працюватиме на загальній.

Яку систему оподаткування обрати для ТОВ

Після реєстрації компанії потрібно визначитися із системою оподаткування. Це рішення впливатиме на податкове навантаження, звітність і можливість працювати з ПДВ. ТОВ може працювати на загальній або спрощеній системі. Кожна має свої умови, ставки, обмеження й вимоги до звітності.

Загальна система оподаткування

Це базова система. Якщо ви не подаєте заяву про перехід на спрощену, компанія автоматично працюватиме на загальній. Експорт, робота з іноземними клієнтами або певний розмір обороту самі по собі не означають, що ТОВ обов’язково має працювати на загальній системі. Вона стає необхідною, якщо компанія перевищує ліміт єдиного податку, займається забороненою для спрощеної системи діяльністю або свідомо обирає цей варіант.

Які податки сплачує ТОВ на загальній системі:

• податок на прибуток — 18%;

• ПДВ — за загальною ставкою 20%, якщо компанія зареєстрована його платником;

• ЄСВ — за загальною ставкою 22% із зарплат працівників.

Податок на прибуток розраховується на основі фінансового результату компанії за даними бухгалтерського обліку. У визначених законом випадках він додатково коригується на податкові різниці.

Обов’язкова реєстрація платником ПДВ зазвичай виникає, якщо загальна сума оподатковуваних операцій за останні 12 місяців перевищила 1 млн грн. Компанія також може зареєструватися платником ПДВ добровільно.

Звітність включає:

• декларацію з податку на прибуток;

• фінансову звітність;

• щомісячні декларації з ПДВ для його платників;

• звітність щодо доходів працівників і нарахованого ЄСВ.

Загальна система може підходити компаніям із високими витратами, складною структурою операцій або значними закупівлями з ПДВ.

Спрощена система

Спрощена система підходить малому бізнесу, який відповідає встановленим обмеженням і хоче розраховувати податки без прив’язки до бухгалтерського прибутку. ТОВ може працювати лише на третій групі єдиного податку. Друга група доступна тільки ФОП.

У 2026 році діють такі варіанти:

• 5% від доходу без ПДВ;

• 3% від доходу за умови реєстрації платником ПДВ.

Граничний дохід для третьої групи у 2026 році становить 10 091 049 грн. Додатково юридичні особи третьої групи сплачують військовий збір у розмірі 1% від доходу. Кількість працівників на третій групі не обмежена. Водночас окремі види діяльності не дозволяють використовувати спрощену систему. Якщо ТОВ перевищить ліміт доходу, до суми перевищення застосують подвійну ставку єдиного податку. Після цього компанія повинна перейти на загальну систему.

Важливо: навіть на спрощеній системі ТОВ зобов’язане вести бухгалтерський облік і подавати фінансову звітність. Єдиний податок спрощує розрахунок податкових зобов’язань, але не скасовує облік юридичної особи.

Податки на зарплати й дивіденди

ТОВ має стандартні зобов’язання щодо оплати праці:

• ПДФО — 18%;

• військовий збір — 5%;

• ЄСВ — 22%.

ПДФО та військовий збір утримуються із зарплати працівника. ЄСВ роботодавець нараховує додатково понад суму зарплати.

Дивіденди для засновників теж оподатковуються:

• якщо ТОВ є платником податку на прибуток — 5% ПДФО та 5% військового збору;

• якщо ТОВ працює на єдиному податку — 9% ПДФО та 5% військового збору.

Для виплати дивідендів компанія повинна мати прибуток, фінансову звітність і відповідне рішення учасників. Просто переказати гроші з рахунку ТОВ на особисту картку засновника не можна.

Що обрати: ТОВ чи ФОП

ТОВ і ФОП — дві найпопулярніші форми для ведення бізнесу в Україні. Обидві мають свої переваги та обмеження. Вибір між ними залежить не лише від масштабів проєкту, а й від цілей, типу клієнтів, податкової моделі та рівня відповідальності, на який ви готові.

Основні відмінності

Чому ФОП — це швидкий старт

ФОП — зручний варіант для фрилансу, невеликих проєктів і бізнесу з одним власником. Його легко зареєструвати, а за нескладної моделі облік можна вести самостійно. Але є нюанс: ФОП не є окремою юридичною особою. У разі проблем підприємець за загальним правилом відповідає перед клієнтами, партнерами та іншими кредиторами власним майном.

Коли краще обирати ТОВ

ТОВ — вибір для тих, хто планує:

• вести бізнес із партнерами;

• залучати інвесторів;

• розвивати команду;

• працювати з великими компаніями;

• створювати складнішу структуру управління;

• накопичувати активи всередині компанії.

Крім того, розділення особистих і бізнес-фінансів зменшує ризики. Водночас ТОВ не дає абсолютного захисту особистого майна. Наприклад, засновник може ризикувати ним, якщо надав особисту поруку за кредитом або вчинив неправомірні дії як директор.

Коли ТОВ справді потрібне

У деяких випадках відкривати ТОВ не просто зручніше — ця форма краще відповідає самій моделі бізнесу. Ось типові ситуації, коли ФОП уже не підходить або створює зайві обмеження.

Бізнес із партнерами

Якщо компанію створюють кілька людей, ТОВ дає змогу офіційно зафіксувати частки кожного, прописати порядок ухвалення рішень, розподіл прибутку, відповідальність і навіть механізм виходу одного з учасників. Це критично важливо, щоб уникнути конфліктів і захистити бізнес від непередбачених ситуацій.

Для бізнесу з кількома співвласниками стандартного модельного статуту може бути недостатньо. У такому разі варто підготувати індивідуальний статут і за потреби укласти корпоративний договір.

Пошук інвестицій

ТОВ — одна з найзручніших форм для залучення інвесторів: можна продавати частку, збільшувати статутний капітал і змінювати структуру власників. ФОП може отримувати кредити або позики, але інвестор не може стати співвласником ФОП і отримати частку в бізнесі.

Масштабування

Якщо ви розвиваєтесь, розширюєте команду, запускаєте нові напрямки або виходите на міжнародні ринки, ТОВ може стати зручнішою основою. Компанія може наймати працівників, створювати гнучку структуру управління та розподіляти повноваження між кількома керівниками.

Водночас саме зростання обороту або вихід на іноземний ринок не зобов’язують переходити з ФОП на ТОВ. ФОП також може наймати працівників, експортувати товари та працювати з іноземними клієнтами.

Робота з B2B та участь у тендерах

Окремі великі компанії вважають за краще працювати з юридичними особами, платниками ПДВ або контрагентами, які мають фінансову звітність. У таких випадках ТОВ може бути зручнішим.

Однак загальної заборони на роботу великих компаній із ФОП немає. ФОП також можуть брати участь у публічних закупівлях і ставати переможцями тендерів. Вимоги залежать від умов конкретної закупівлі, а не лише від форми бізнесу.

Захист особистих фінансів

Це одна з ключових переваг ТОВ. За загальним правилом компанія самостійно відповідає за своїми боргами, а учасники ризикують вартістю внесків.

Проте цей захист не є абсолютним. Особисте майно може опинитися під ризиком, якщо засновник особисто поручився за зобов’язаннями компанії, не повністю вніс свій вклад або одночасно як директор допустив порушення, за які передбачена персональна відповідальність.

Відкриття ТОВ для інтернет-магазину: що врахувати

Для онлайн-бізнесу вибір між ФОП і ТОВ особливо актуальний. Для старту невеликого інтернет-магазину з одним власником часто обирають ФОП. Але в окремих випадках саме ТОВ виявляється оптимальним варіантом із погляду управління, зростання та розподілу відповідальності.

ТОВ варто розглядати, якщо інтернет-магазин:

• має кількох співвласників;

• планує залучати інвестора;

• наближається до ліміту третьої групи;

• має значні товарні залишки та інші активи;

• працює з великими корпоративними покупцями;

• планує реєстрацію платником ПДВ;

• хоче накопичувати прибуток усередині компанії та вкладати його в розвиток.

ТОВ може працювати на третій групі єдиного податку зі ставкою 5% або 3% із ПДВ, якщо річний дохід не перевищує 10 091 049 грн. За більшого обороту компанія зазвичай переходить на загальну систему. ТОВ на загальній системі з ПДВ може бути зручним для інтернет-магазину, який закуповує товари у постачальників із ПДВ та працює з корпоративними покупцями. Реєстрація платником ПДВ дозволяє за встановленими правилами враховувати вхідний податок у податковому кредиті та реєструвати податкові накладні для клієнтів. Водночас закуповувати товари з ПДВ може й компанія, яка не є його платником. Різниця полягає в тому, що вона не зможе включити сплачений ПДВ до податкового кредиту. Для виходу на міжнародні ринки ТОВ також не є обов’язковим. ФОП може продавати товари за кордон, якщо дотримується митних, валютних і податкових правил.

Висновки та практичні поради

ТОВ — це форма, яка дає більше, ніж просто офіційний статус. Вона допомагає розподілити частки між партнерами, залучити інвестора, створити структуру управління та відокремити майно компанії від особистого майна учасників. У 2026 році зареєструвати ТОВ можна онлайн через Дію на підставі модельного статуту або офлайн через ЦНАП, державного реєстратора чи нотаріуса. Сама державна реєстрація безкоштовна.

Для невеликого бізнесу з одним власником ФОП часто залишається простішим варіантом. ТОВ варто обирати тоді, коли його можливості справді потрібні бізнесу: є кілька партнерів, планується залучення інвестицій, потрібна складніша структура управління або компанія накопичує значні активи.