РРО для інтернет-магазину в 2023 році

Спільно з адвокаткою, зібрали для вас всю найбільш важливу інформацію про використання РРО/ПРРО інтернет-магазинами в 2023 році, з урахуванням всіх змін у законах.

Реєстратори розрахункових операцій або РРО — це загальна назва приладів, які виконують фіскальні функції з реєстрації грошових операцій. На сьогоднішній день  РРО є обов’язковим для всіх інтернет-магазинів, які здійснюють розрахункові операції.

З цієї статті ви дізнаєтеся все, що потрібно знати власнику інтернет-магазину про використання РРО. Дякуємо за допомогу у підготовці матеріалу адвокатці Лесі Михайленко.

РРО чи ПРРО

Програмні РРО або ПРРО виконують те ж саме, що і звичайні реєстратори, але з суттєвою відмінністю — вони працюють у вигляді комп’ютерної програми або мобільного додатка. ПРРО часто буває зручним саме при онлайн-торгівлі, коли ви можете зв'язати та автоматизувати склад, оплату за замовлення та інші операції з програмним реєстратором.

Використання ПРРО коштує помітно дешевше, ніж для звичайного РРО. Для нього не потрібно витрачати гроші на придбання та утримання фізичного касового апарату. Програму достатньо встановити на будь-який зручний девайс, навіть мобільний телефон. Також є безкоштовне ПРРО від податкової. Безкоштовні та комерційні ПРРО функціонують через один фіскальний сервер.

Однак ПРРО мають свої особливості та недоліки, які потрібно враховувати. Перш за все, нормальне функціонування ПРРО залежить від розробників сервісу та від стабільного інтернет-підключення. Будь-які проблеми в їх роботі можуть спричинити перебої в роботі програмного реєстратора. Так само варто бути готовими до підвищення цін на послуги оператора РРО.

РРО для інтернет-магазину

Реєстратори розрахункових операцій мають застосовувати більшість ФОП, крім таких виключень:

• платників єдиного податку першої групи, але майте на увазі, що інтернет-магазин не може використовувати цю форму реєстрації;
• при отриманні оплати за товар прямо на розрахунковий рахунок за допомогою IBAN.

Використання РРО в інтернет-магазинах залежить від того чи підпає оплата за замовлення під визначення розрахункової операції. Дізнатися, що вважається розрахунковою операцією можна із Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».

В законі зазначено, що розрахункова операція — це прийом від покупця готівкових коштів, платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо за місцем реалізації товарів (послуг). Окрім цього, видача готівкових коштів за повернутий покупцем товар або ненадану послугу. Якщо покупець застосував банківську картку — оформлення відповідного розрахункового документа щодо оплати в безготівковій формі банком покупця або, у разі повернення товару чи відмови від послуги, оформлення розрахункових документів щодо перерахування коштів у банк покупця.

Коли інтернет-магазин може не використовувати РРО

1. Товар оплачується грошовим переказом через номер IBAN.
2. Товар оплачується через касу банку, переводом на розрахунковий рахунок магазину.
3. Товар оплачується через банківський термінал самообслуговування. Такі термінали можна часто зустріти у відділеннях банку та за їх межами. Не плутайте з POS-терміналами, які обслуговуються касирами.
4. Безготівкова оплата через QR-код, який перекидає на розрахунковий рахунок. Наприклад, така система оплати є у Приватбанку.

Коли інтернет-магазин має використовувати РРО

В усіх випадках, коли операції вважаються рохрахунковими, РРО обов’язкове.

1. Отримання готівки від покупця.
2. Отримання готівки у поштового оператора за пересилку відправлення.
3. Безготівкова оплата через POS-термінал на IBAN ФОП і це є еквайрингом. Наприклад, клієнт прикладає телефон чи карту до терміналу в магазині.
4. Розрахунки через еквайринг — LiqPay, WayForPay, Fondy, KastaPay, EVO, еквайринг monobank і т.д.
5. Безготівкова оплата через QR-код, який перекидає на якусь кнопку оплати. Наприклад, еквайринг від Monobank працює саме так.

РРО та дропшипінг

Застосування РРО та видача фіскального чеку залежить від того, хто приймає оплату за товар. Якщо ви працюєте за схемою дропшипінгу та саме на ваш рахунок поступають кошти за замовлення, то ви маєте керуватися всіма правилами використання РРО. Іншими словами: хто прийняв оплату, той і має видати фіскальний чек.

РРО та накладений платіж

Якщо накладений платіж ви отримуєте як перевод готівкових коштів, то така операція однозначно є розрахунковою і підлягає обов’язковому застосуванню РРО/ПРРО із видачею фіскального чеку.  Якщо ж гроші за товар у поштового оператора, наприклад, ТОВ «НОВА ПОШТА», отримує фінансова установа, напркилад, ТОВ «НОВАПЕЙ» і організація видає фіскальний чек, то такий вид операції потребує додаткового пояснення.

Існують два різних бачення щодо цього виду оплати. В розумінні податкового законодавста, така операція не є розрахунковою. Однак на сайті ДПС є роз'яснення, що на такі операції продавець має видавати фіскальний чек. Через це ми рекомендуємо отримати додаткову консультацію в бухгалтера чи юриста, який на цьому спеціалізується, і самостійно прийняти рішення, як працювати саме в вашій ситуації.

Штрафи за невикористання РРО

За порушення вимог використання РРО підприємця очікує грошове покарання:

• 100% вартості товарів/послуг — за реалізацію цих товарів/послуг без використання РРО або за невидачу фіскального чека, а у разі повторного порушення штраф — до 150% суми;
• 510 грн — за неподання звітності, пов'язаної із застосуванням РРО, та за відсутність контрольної стрічки на РРО.
• 5100 грн — за використання РРО, у конструкцію якого було внесено зміни, які не передбачені документацією виробника касового апарату або розробника програмного забезпечення.

Додаткові штрафіна санкції, яі пов’язані із РРО/ПРРО:

• за порушення порядку проведення розрахунків — 34–85 грн з особи, яка не використала РРО (продавця, касира), та 85–170 грн із посадових осіб суб'єкта господарювання;
• за ненадання клієнту можливості розрахуватиcя електронними платіжними засобами — 1700–3400 грн із посадових осіб суб'єкта господарювання.

До 31 липня 2025 року передбачено зниження розміру штрафів для ФОП, які не є платниками ПДВ. За роботу без РРО або використання касового апарату на неповну суму, їм буде загрожувати штраф у розмірі 25% за перше порушення та 50% — за повторні. Виключенням є ті, хто продають продають підакцизні товари, технічно складні побутові товари, медичні засоби чи ювелірні вироби. Для них розмір штрафу залишається незмінним.

Висновок

1. ФОП 2-4 групи зобов'язані використовувати РРО незалежно від доходу та виду діяльності, якщо операція є розрахунковою.
2. Програмні РРО — альтернатива звичайним РРО. ПРРО можуть використовуватися на більшості девайсів, вони зручніші, дешевші та більш універсальні, ніж класичні РРО.
3. Інтернет-магазини не зобов'язані використовувати РРО, якщо проводять розрахункові операції із зарахуваннях коштів прямо на IBAN.
4. Перший штраф за невикористання РРО 100% від суми чека та 150% для подальших порушень. До 31 липня 2025 року для певних категорій підприємців діють знижені штрафи.