РРО для интернет-магазина в 2023 году

Совместно с адвокаткой, собрали для вас всю самую важную информацию про использование РРО/ПРРО интернет-магазинами в 2023 году, с учетом всех изменений в законах.

Регистраторы расчетных операций или РРО — это общее название приборов, которые выполняют фискальные функции по регистрации денежных операций. На сегодняшний день РРО является обязательным для всех интернет-магазинов, осуществляющих расчетные операции.

В этой статье рассказываем все, что нужно знать владельцу интернет-магазина про использование РРО. Спасибо за помощь в подготовке материала адвокатке Лесе Михайленко.

РРО или ПРРО

Программные РРО или ПРРО выполняют то же, что и обычные регистраторы, но с существенным отличием — они работают в виде компьютерной программы или мобильного приложения. ПРРО часто бывают удобными именно при онлайн-торговле, когда вы можете связать и автоматизировать склад, оплату за заказ и другие операции с программным регистратором.

Использование ПРРО стоит заметно дешевле, чем для обычного РРО. Для него не нужно тратить деньги на приобретение и удержание физического кассового аппарата. Программу достаточно установить на любой удобный девайс, даже мобильный телефон. Также есть бесплатное ПРРО от налоговой. Бесплатные и коммерческие ПРРО работают через один фискальный сервер.

Однако ПРРО имеют свои особенности и недостатки, которые следует учитывать. Прежде всего нормальное функционирование ПРРО зависит от разработчиков сервиса и от стабильного интернет-подключения. Любые проблемы в их работе могут привести к перебоям в работе программного регистратора. Также следует быть готовыми к повышению цен на услуги оператора РРО.

РРО для интернет-магазина

Регистраторы расчетных операций должны применять большинство ФОП, кроме таких исключений:

• плательщиков единого налога первой группы, но имейте в виду, что интернет-магазин не может использовать эту форму регистрации;
• при получении оплаты за товар прямо на расчетный счет с помощью IBAN.

Использование РРО в интернет-магазинах зависит от того, подпадает ли оплата за заказ под определение расчетной операции. Узнать, что считается расчетной операцией, можно из Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг».

В законе указано, что расчетная операция — это прием от покупателя наличных средств, платежных карт, платежных чеков, жетонов и т.п. по месту реализации товаров (услуг). Кроме того, выдача наличных средств за возвращенный покупателем товар или неоказанную услугу. Если покупатель применил банковскую карточку — оформление соответствующего расчетного документа про оплату в безналичной форме банком покупателя или, в случае возврата товара или отказ от услуги, оформление расчетных документов по перечислению средств в банк покупателя.

Когда интернет-магазин может не использовать РРО

1. Товар оплачивается денежным переводом по номеру IBAN.
2. Товар оплачивается через кассу банка переводом на расчетный счет магазина.
3. Товар оплачивается через банковский терминал самообслуживания. Такие терминалы часто встречаются в отделениях банка и за их пределами. Не путайте с POS-терминалами, которые обслуживают кассиры.
4. Безналичная оплата через QR-код, который переводит пользователя на расчетный счет. Например, такая система оплаты есть в Приватбанке.

Когда интернет-магазин должен использовать РРО

Во всех случаях, когда операции считаются расчетными, РРО обязательно.

1. Получение наличных средств от покупателя.
2. Получение наличных средств у почтового оператора за пересылку отправки.
3. Безналичная оплата через POS-терминал на IBAN ФОП и это является эквайрингом. К примеру, клиент прикладывает телефон или карту к терминалу в магазине.
4. Расчеты через эквайринг — LiqPay, WayForPay, Fondy, KastaPay, EVO, эквайринг monobank и т.д.
5. Безналичная оплата через QR-код, который перекидывают на какую-либо кнопку оплаты. Например, эквайринг от Monobank работает именно так.

РРО и дропшипинг

Применение РРО и выдача фискального чека зависит от того, кто принимает оплату за товар. Если вы работаете по схеме дропшипинга и именно на ваш счет поступают средства за заказ, то вы должны руководствоваться всеми правилами использования РРО. Иными словами: кто принял оплату, тот должен выдать фискальный чек.

РРО и наложенный платеж

Если наложенный платеж вы получаете в качестве перевода наличных денежных средств, то такая операция однозначно расчетная и подлежит обязательному применению РРО/ПРРО с выдачей фискального чека. Если же деньги за товар у почтового оператора, например, ТОВ «НОВА ПОШТА», получает финансовое учреждение, например, ТОВ «НОВАПЕЙ», и организация выдает фискальный чек, то такой вид операции требует дополнительного объяснения.

Существуют два разных видения по этому виду оплаты. В понимании налогового законодательства такая операция не является расчетной. Однако на сайте ГНС есть разъяснение, что на такие операции продавец должен выдавать фискальный чек. Поэтому мы рекомендуем получить дополнительную консультацию у бухгалтера или юриста, который на этом специализируется, и самостоятельно принять решение, как работать именно в вашей ситуации.

Штрафы за неиспользование РРО

За нарушение требований использования РРО предпринимателя ожидает денежное наказание:

• 100% стоимости товаров/услуг — за реализацию этих товаров/услуг без использования РРО или за невыдачу фискального чека, а в случае повторного нарушения штраф — до 150% суммы;
• 510 грн — за непредставление отчетности, связанной с применением РРО, и за отсутствие контрольной ленты на РРО.
• 5100 грн — за использование РРО, в конструкцию которого были внесены изменения, не предусмотренные документацией производителя кассового аппарата или разработчика программного обеспечения.

Дополнительные штрафы на санкции, связанные с РРО/ПРРО:

• за нарушение порядка проведения расчетов — 34-85 грн с лица, не использовавшего РРО (продавца, кассира), и 85-170 грн с должностных лиц субъекта хозяйствования;
• за непредоставление клиенту возможности рассчитаться электронными платежными средствами — 1700–3400 грн с должностных лиц субъекта хозяйствования.

До 31 июля 2025 года предусмотрено снижение размера штрафов для ФОП, которые не являются плательщиками НДС. За работу без РРО или использование кассового аппарата на неполную сумму им будет грозить штраф в размере 25% за первое нарушение и 50% — за повторные. Исключением являются те, кто продает подакцизные товары, технически сложные бытовые товары, медицинские средства или ювелирные изделия. Для них размер штрафа остается неизменным.

Вывод

1. ФОП 2-4 группы обязаны использовать РРО независимо от дохода и вида деятельности, если операция является расчетной.
2. Программные РРО — альтернатива обычным РРО. ПРРО могут использоваться на большинстве девайсов, они более удобны, дешевле и более универсальны, чем классические РРО.
3. Интернет-магазины не обязаны использовать РРО, если производят расчетные операции по зачислениям средств прямо на IBAN.
4. Первый штраф за неиспользование РРО 100% от суммы чека и 150% для дальнейших нарушений. До 31 июля 2025 для определенных категорий предпринимателей действуют сниженные штрафы.